DiplomadoContabilidad, finanzas y tributación
Tributación internacional
El diplomado Tributación internacional proporciona al estudiante los criterios para determinar la tributación de operaciones transfronterizas en Colombia, desde la residencia fiscal y las retenciones a pagos al exterior hasta los convenios de doble imposición, los precios de transferencia y la presencia económica significativa, de modo que pueda asesorar a grupos multinacionales con sustento técnico.
A quién va dirigido
Contadores, abogados y gerentes financieros de empresas con operaciones en el exterior, con conocimiento del impuesto de renta.
Objetivos
✓Comprender los principios de renta mundial y renta de fuente, la residencia fiscal y el establecimiento permanente según el ET.
✓Analizar los convenios para evitar la doble imposición suscritos por Colombia y la Decisión 578 de la CAN en pagos al exterior.
✓Aplicar las retenciones sobre pagos al exterior, el descuento por impuestos pagados fuera y los métodos de precios de transferencia.
✓Diseñar un memorando técnico sobre la tributación de un grupo multinacional con análisis de comparables y rango intercuartil.
✓Evaluar el efecto de la presencia económica significativa, el régimen ECE y los Pilares Uno y Dos de la OCDE en la planeación de un grupo.
Plan de estudios por sesión
1
Renta mundial y residencia fiscalRenta mundial frente a renta de fuente · Residencia fiscal de personas naturales y sociedades
2
Sede efectiva y establecimiento permanenteSede efectiva de administración · Establecimiento permanente y sucursales
3
Pagos al exteriorRetención en la fuente sobre pagos al exterior (arts. 406 a 408 ET) · Descuento por impuestos pagados en el exterior (art. 254 ET)
4
Convenios para evitar la doble imposiciónModelo de Convenio Tributario de la OCDE · Convenios suscritos por Colombia y Decisión 578 de la CAN
5
Principio de plena competencia y métodosPrincipio de plena competencia · Métodos del artículo 260-3 ET
6
Obligaciones de precios de transferenciaDeclaración informativa (formulario 120) y documentación comprobatoria · Informe país por país e informe maestro
7
Referentes internacionales de precios de transferenciaDirectrices de la OCDE de 2022 · Análisis de comparables en casos de operaciones vinculadas
8
Economía digitalPresencia económica significativa (art. 20-3 ET) · IVA a servicios digitales prestados desde el exterior
9
Nuevas reglas globales y regímenes especialesPilar Uno y Pilar Dos de la OCDE · Régimen ECE y compañías holding colombianas (CHC)
10
Caso integrador: estructura y retencionesEstructura de grupo con operaciones en tres países · Cálculo de retenciones y créditos fiscales
11
Caso integrador: comparablesAnálisis de comparables y rango intercuartil · Conclusiones de precios de transferencia del grupo
12
Presentación del proyecto final: memorando técnicoMemorando de recomendaciones · Sustentación del convenio aplicable, las retenciones y el análisis de precios de transferencia
Evaluación
Inicial30%Análisis de casos de residencia fiscal, sede efectiva de administración y establecimiento permanente; cuestionario sobre renta mundial y renta de fuente.
Intermedio30%Liquidación de retenciones a pagos al exterior con tarifa interna y de convenio; taller de métodos del artículo 260-3 ET y documentación comprobatoria.
Final40%Proyecto final: memorando técnico sobre la tributación de un grupo multinacional con subsidiaria en Colombia, retenciones, convenio aplicable y precios de transferencia.
Proyecto final
Memorando técnico sobre la tributación de un grupo multinacional con subsidiaria en Colombia, con retenciones, convenio aplicable y análisis de precios de transferencia.