Curso de especializaciónContabilidad, finanzas y tributación
Administración y Control de Retenciones
La asignatura Administración y Control de Retenciones proporciona al estudiante los conocimientos, herramientas y competencias necesarias para gestionar de manera integral los sistemas de retención tributaria en Colombia, incluyendo retención en la fuente a título de renta, IVA e ICA, así como autorretenciones y mecanismos complementarios de recaudo establecidos por la DIAN y las entidades territoriales.
Objetivos
✓Comprender los fundamentos jurídicos, operativos y fiscales del sistema de retenciones en Colombia, incluyendo retención en la fuente a título de renta, IVA e ICA.
✓Identificar los conceptos sujetos a retención, las bases de cálculo, tarifas, responsabilidades, excepciones y obligaciones formales asociadas al rol de agente de retención.
✓Aplicar correctamente la normativa para calcular, practicar, registrar, soportar y declarar retenciones y autorretenciones en diferentes escenarios empresariales.
✓Establecer y evaluar controles internos tributarios que permitan prevenir errores, mitigar riesgos de sanciones y garantizar el adecuado cumplimiento de las obligaciones.
✓Interpretar doctrina, jurisprudencia y actualizaciones normativas que afecten las obligaciones de retención, integrándolas en el proceso de toma de decisiones tributarias.
Plan de estudios por sesión
1
Naturaleza jurídica de la retención en la fuenteConcepto de retención como anticipo del impuesto · Principios tributarios aplicados a la retención
2
Retención en la fuente por rentaRentas de trabajo · Rentas no laborales, honorarios, comisiones y servicios
3
Retención en la fuente a título de IVAAgentes de retención, bases y tarifas en IVA · ICA: retención y autorretención
4
Cálculo de retención por rentaDepuración de bases · Soportes y comprobantes
5
Declaración de retención en la fuenteDeclaración de autorretenciones · Conciliación de saldos y comprobantes
6
Errores frecuentes en retencionesErrores operativos, formales y sustanciales · Consecuencias tributarias y sanciones
7
Diseño de controles preventivosProcedimientos internos de verificación · Auditoría tributaria enfocada en retenciones
8
Socialización del proyecto finalAnálisis del proceso de retenciones · Revisión integral
Evaluación
Inicial30%Prueba diagnóstica, taller de identificación de conceptos sujetos a retención, ejercicio de clasificación tributaria, ensayo corto sobre fundamentos del sistema de retenciones.
Intermedio30%Talleres aplicados de cálculo de retenciones, ejercicios de depuración y bases gravables, simulaciones de soportes y registros contables, análisis de casos.
Final40%Proyecto final: Proceso completo de administración y control de retenciones para una empresa (cálculos, soportes, controles internos, identificación de riesgos, propuesta de mejora y sustentación).